大批法国VAT税号失效！竟是这些原因（附解决方案）

最近美鸥跨境小编了解到市场上不间断的会爆出某某法国税务所名下代理的法国税号大量失效，这种税号失效的“爆雷”信号其实美鸥跨境工作人员已在去年通过一对一的方式提醒过我们的法国站点客户，并给出了建议的解决方案。据美鸥小编掌握的信息反馈，法国税号失效现象不会立马结束，只会长久持续下去，爆发的高峰期会集中在2023年第四季度。

针对频发不穷的法国税号失效的情况电商卖家应该怎么预防呢？上周，美鸥跨境委托自营的法国税务师、律师已前往法国税务总局进行了面谈沟通，针对2022年4月20日法国税务总局和财政部执行的法国税务代表资质的第2022-589号法令进行了详细的梳理，其中《一般税法》第289条A款规定了税务代表认证的签发和撤销程序。

如果在法国具备应缴纳增值税或履行纳税报告义务的商家，必须委任由税务局认可的在法国设立的税务代表，该代表承诺完成该应税人必须履行的手续，如果是应税交易，则应代为缴纳税款。今天美鸥跨境小编将会对法国税号失效现象及针对法国税务代表资质的新法令进行全面解读。（这篇文章请电商卖家认真看完，对于你的税号安全非常有用！）

一、法国税号失效的原因

（一）客户原因：未及时申报、缴纳增值税，或被法国税务局税务调查，电商卖家不予理会，弃号处理，税务师多次催促无果，由税务师主动注销客户的税号，或者是税务局强制注销电商卖家的法国税号；

（二）税务代表的原因：据美鸥跨境的律师、税务师与税务总局的沟通了解得知，税务局已关注到有些所谓的法国税务代表只是在当地注册了一家法国公司，提供咨询服务，没有涉及到税务代表的营业性质，且办公室地址是虚拟，只有1-2个工作人员，根本无法承接几百上千的中国公司申请法国的增值税号并每月或每季度完成申报，因此，税务局强制取消该税务代表的资质，以挂号信的方式通知其代理的所有法国税号全部失效，并且不再接受该代理恢复税号的申请。（参考法令来源：《2022年财务条例》第2021- 1900号第30条规定的税务代表应符合财政和商业道德、行政组织和可支配的人力和物力资源以及财务偿付能力的标准。）

以上仅针对2022年4月20日之前成立的法国税务所出现不合规的情况做出的取消税务代表资质行为， 从2022年4月20日之后，对于法国税务所的税务代表资质有了新的要求。

注：颁发和撤销法国税务代表认证的方式由国务委员会的法令决定。

二、法国税务代表资质需要具备哪些认证？

（一）法国税务代表认证的时间节点

1. 针对2022年4月20日之前注册成立的法国税务所，需要在2023年12月31日之前具备法国新法令要求的税务代表新认证资格；

2. 针对2022年4月20日之后成立的法国税务所，需要在税务所成立即日起具备法国新法令要求的税务代表新认证资格。

(参考法令来源：CGl 附件二Articles 242第septdecies条、Articles 242第octodecies和novodecies条新决定，由本法令根据CGl第289a条第4条C创建，可在legifrance网站上查阅。)(https://www.legifrance.gouv.fr)。

（二）法国税务代表资质认证证书需要哪些资料？

每个税务代表都必须向税务局申请法国税务代表认证证书，否则无法为代理的公司提供税务代表服务。（参考法令来源：242章第 septdecies条 - 与《一般税法》第289 A条所述的税务代表活动有关的认证申请以电子方式提交，或者在邮寄的情况下，通过挂号信和回执向申请认证的所属税务部门提交。）

1. 要求认证的税务代表提供唯一的识别号码；

2. 税务代表要求具备财务担保、财务偿付能力，通常要求税务代表担保的金额是其代理的所有客户一年总税金的25%。此项新法令一出，不少小规模、不合规的税务代表公司将会被市场淘汰，因为需要法国的税务代表替代理的客户购买法国的税务保险，这对于法国税务代表的资金实力以及在当地的金融资源有很高的要求。此项担保可以理解为税务局要求税务代表所代理的客户需在法国购买税务保险，客户可以委托互助担保公司、集体担保机构、保险公司、银行或受权提供担保的金融机构购买保险，以保证商家在法国按时申报、缴纳税金。但是据美鸥跨境的律师、法国税务师反馈，目前法国没有保险公司愿意为境外的跨境商家提供税务保险的服务，这意味着代理中国电商卖家的部分法国税务所将无法为中国电商卖家购买税务保险，这也表明该法国税务所无法获取税务代表资质，其名下代理的境外客户的法国税号会全部失效！美鸥跨境作为老牌的跨境电商服务商，目前已经委托多年合作的法国本地银行为名下的中国电商卖家购买税务保险并完成金融担保，此方案已获得法国税务总局、法国签约银行、律师的三方认可。

3. 行政组织架构及其执行税务代表活动所需的人力和物力资源的说明;（员工在缴社保证明、公司章程、公司营业能力证明等等；）

4. 申请人或者法人代表近3个月内的的无犯罪记录证明;

5. 财务偿付能力证明或《一般税法》第289A第四章A第3条规定的财务担保证明;（为了评估其财务偿付能力，使其能够履行其作为税务代表的义务，考虑到税务代表的主要活动，并在适当的情况下，考虑到其他义务，申请人应提交其年度账目或其他财务信息。税务机关审查后认为财务偿付能力证明不充分的，申请人应当在30天内提交；（参考法令来源：《一般税法》第289 A第四章A第3条规定的财务担保。）

6. 法国税务所的名称、其住所或注册办事处的地址、其经营活动地点、其电子邮件地址，以及其在法国进行交易的活动的描述，以证明任命税务代表是合理的;

7. 申请人根据《一般税法》第289 A的规定，承诺履行其所代表的税务手续和义务，并根据其应缴税款的文件完成支付。

8. 被代表人指定税务资质申请人提供《一般税法》第289 A所要求的税务代表的文件。《242章第 octodecies条：申请文件不完整的，税务机关应当邀请申请认证的人员在收到税务机关提出的补充申请之日起一个月内完成申请。

注意：当税务代表不再符合本法案中提到的条件时，或者不遵守其代表的客户或代表自己申报和支付所承担的费用的义务时，税务局会撤销该代表的认可。

三、中国卖家如何提前预防法国税号因法国税务所资质认证不合规而被注销？

  最近有不少法国税号失效的客户来咨询美鸥跨境，如何恢复已失效的税号。对于这类问题客户，我们一般情况下是不接受该类客户的授权委托。以下是普适性的解决方案：

（一）中国电商卖家委托法国税务所代理其增值税申报、代缴业务时，需要让中间的代理商提供法国税务所的资质证书。据美鸥跨境了解到，目前像美鸥跨境直接在法国设立法国税务所的电商服务商并不多，因为门槛过高，更多的是中间服务商找的法国税务所来合作承接自己的客户。

（二）若发现法国税务代表资质不合格、不专业、回复消息不及时，或者其代理的客户数量过多，请提前做好转代理的打算，因为保不准该税务代理名下的其他客户随时会影响到你法国税号的安全。美鸥跨境对于法国转代理的客户有以下严格的要求：

1. 税号生效日期是在2021年7月1日代扣代缴之后；

2. 提供近三个月的申报回执和支付凭证；

3. 以往有按时申报、缴纳税金。若转代理成功后，收到法国税务局发的催款信件，客户需要配合进行欠税金的缴纳支付；

在此期间，美鸥跨境有收到多家代理公司委托帮忙处理2021年7月1日之前税号生效的法国税号转代理，但我们都拒绝了，目的是为了保护我们现有客户的法国税号安全。我们在2021年7月专门成立了一家拥有律师牌照及税务资质的事务所只为代扣代缴后的电商平台卖家代理在法国的税务申报工作，为其提供强有力的法律支撑。保障美鸥所有代理的客户不会因某一位卖家被税务稽查所牵连，同时为法国税务局留下更好的印象，合规化、高质量、专业的税务申报工作，减少客户被税务局关注的风险。

以上为国内代理渠道美鸥税务部负责人  咨询转代理事宜

（三）联系若法国税号生效日期不符合美鸥跨境转代理要求的客户，又担心被法国税务局对代扣代缴之前的销售额进行税务调查，追溯以往欠缴的税金。美鸥跨境建议客户尽快用新的公司注册新的法国站，取代 2021 年 7月之前注册税号的店铺，注销老店铺 FR 税号，并同时重新注册新店铺 FR 税号，用新店铺跟卖老店铺，逐步关闭老店铺法国站。

今天美鸥跨境小编为大家梳理了法国税号失效的原因、新法令对税务代表资质的要求以及提供如何提前预防法国税号失效的解决方案。若有疑问，请联系美鸥跨境客服经理进行详细咨询。