解读东南亚电商市场税务现状

尽管电子商务无处不在，但大多数国家的法规都没有跟上零售业转变的步伐。在欧洲和美国，电子商务部门已经足够成熟，B2B和B2C平台已经开始纳税，但东南亚的大多数电子商务公司仍未制定与欧美国家类似的法规。

虽然人们谈论要对东南亚电子商务网站征税，但到目前为止只有菲律宾具备电子商务税收框架，在东南亚的其他国家，人们常以电商行业仍是新兴行业为由反对对其征税。 

菲律宾：一枝独秀

菲律宾是东南亚仅有的一个拥有电子商务税收框架的国家。

从2013年开始，菲律宾的电子商务企业被要求纳税。根据法则，任何提供商品和服务的个人或实体，无论是通过在线还是线下渠道，都需要在赚取的费用之上征收12%的增值税，销售额低于每年192万比索（3万6690美元）的企业需缴纳3%的增值税。

印尼居民从国际在线网站购买价值超过1万菲律宾比索（200美元）的商品，则须自己承担12%的增值税。 

印度尼西亚：一步之遥

在所有没有电子商务税收法规的东南亚国家中，印度尼西亚差点就成功对印尼国内数字业务进行征税。

印尼财政部此前发布了一项名为PMK-210的税收计划，列举了印度尼西亚在线零售商的税收义务，特别是那些利润超过48亿印尼盾（39万9000美元）的企业都需要征收10%的增值税。

从根本上说，对电子商务公司征税是增加政府税收收入的一种方式，印度尼西亚税务分析中心认为，10%的增值税每年将为印尼带来20万亿印尼盾（14.0105亿美元）的额外收入。

这些规定本该从4月1日起生效，但财政部长Sri Mulyani Indrawati决定撤销法规，理由是需要一个缓冲期来与行业利益相关者讨论税收问题，如在线市场和电子商务平台。

利益相关者担心PK-201法规如果实施，将会阻碍中小微企业的发展。在印度尼西亚18个城市的1765家电子商务卖家中有超过四分之三是微型企业，15%是小型企业，只有5%被认为是中型企业。

鉴于此，印度尼西亚电子商务协会主席Ignatius Untung表示，“我们担心法规将成为巨大的障碍，损害公众开办企业的动力。”此外，利益相关者还担心这一规定会破坏这些中小微企业的运营，带来毁灭性的经济后果。

还有人担心，鉴于目前印度尼西亚电子商务领域的结构，税收法规执行不力将导致不法销售猖獗。 目前，印度尼西亚的在线商务市场在JD.id或Bukalapak等门户网站上进行了约50亿美元的正式交易购买，以及在社交媒体平台上进行的价值超过30亿美元的非正式商业交易。

在电子商务平台变得流行之前，印度尼西亚人在非正式渠道上销售新旧商品。 当地科技博客作者Aulia Masna表示，印度尼西亚的非正式在线商务始于21世纪初的讨论区Kaskus。很快，像Facebook、Twitter、Line和Whatsapp这样的社交渠道也成为印尼人进行在线商务的平台。”

Bukalapak的联合创始人兼首席财务官Muhamad Fajrin Rasyid在2017年曾表示：“如果税收法规对电子商务平台进行限制，使得商家因税收的问题造成在Bukalapak进行销售变得复杂，那么将会有大量商家倾向于在Instagram和Facebook上销售，而在这些平台进行销售是不受法规约束的而且无法对其征税，因为是通过‘后门’进行交易。”

本月，一位税务官员表示，印尼正在起草新的规定，对外国公司提供的在线商品和服务征税。但是，尚不清楚与立法者和公众分享新框架需要多长时间。

泰国：法案制定或将陷入僵局

泰国电子交易发展署预测，泰国新兴的电子商务部门预计将从2018年的3.1万亿泰铢（1000亿美元）增长到今年的3.3万亿泰铢，增长14%。

泰国的电商行业由外国公司主导，泰国两大电子商务平台Lazada和Shopee分别由受阿里巴巴和Sea Group的支持，甚至泰国本土时尚电子商务Pomelo也由中国科技巨头京东投资。

根据泰国目前的国内税法，任何向泰国消费者提供商品或服务，且年销售额超过180万泰铢（5万8600美元）的泰国B2C和B2B卖家，须支付10%的增值税。 然而，根据现行法规，外国公司不需要缴税。

由于数字商务的出现和随之而来的跨境B2C交易的爆发，外国实体免税导致税收收入出现差距扩大，促使泰国税务局开始寻求对策，以恢复税收损失。作为补救手段，泰国税务局于2018年1月发布了增值税草案，主要是对向泰国消费者提供商品和服务的外国在线卖家征税。根据该法案，如果外国公司从所提供的服务中收入超过每年180万泰铢（与泰国国内卖家门槛相同），那么向泰国人出售商品的外国公司将支付7%的增值税。

根据该法案，只要企业拥有泰国互联网域名的网站或使用支持泰铢的支付系统，就得向泰国支付所得税费用，税率从5%到37%不等。截至目前，该法案尚未通过，也未实施。根据泰国目前的政治形势，法案预计会陷入僵局，通过这项电子商务法案不是优先事项。 

新加坡：偃旗息鼓

新加坡的所有商品和服务均需缴纳7%的商品和服务税。但是，在线交易的低价值商品，特别是价值不超过400新元（293美元）的商品，可免除此项税收。

新加坡的电子商务免税门槛很高，因为大部分交易额都低于400新元。根据淡马锡控股和谷歌的报告，预计到2025年，新加坡电商市场价值将达到71亿新元（54亿美元），因此不对这些“低价值商品”征税会导致新加坡潜在税收收入大幅下降。

据悉，新加坡政府官员在2017年至2018年期间曾表示迫切需要“进行筹备，对在线商家进行征税”。

新加坡财政部长Heng Swee Keat在2017年曾表示，新加坡政府正在研究对电子商务供应商征税的方法。2017年，时任新加坡法律和金融部长Indranee Rajah称，很快将对网上零售业进行征税。

因此，在2018年2月新加坡发布国家预算之前，曾有望尽快制定电子商务税收法规。 据报道，接受调查的12位经济学家中有8位表示国家预算将把从在线供应商处收集的新税考虑在内。

然而，在2018年推出预算时，却没有提及此事。相反，新加坡政府将从2020年1月开始对超过400新元的进口商品或服务征收9%的商品及服务税，对外国网上卖家征收税收费用，与之前的进展相比，这只是向前迈出的一小步。

从那以后，这两个话题都没有重新出现，新加坡政府也没有公布任何关于对电子商务部门征税的消息。 随着消费者进行的跨境购物越来越多，网上购物不再是纯粹的国内活动。今后，新加坡、泰国和印度尼西亚将准备对外国电子商务卖家征税，但不管怎样，这些市场到目前为止进展缓慢，因此税收计划可能需要数年时间才能制定完成。

（编译/雨果网 陈杰）

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